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新成立公司,選擇小規模還是一般納稅人?

         


很多剛注冊公司的創始人

經常會遇到

我是注冊小規模還是一般納稅人

不知道應該怎樣選擇

今天淘淘君就和大家一起學習一下






Let's go!~~

選擇一般納稅人或小規模需注意以下幾點



1、你的客戶

  一般大公司客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質,以便他們公司抵扣進項稅,也就是說如果你的客戶要增值稅專用發票,那你就要認定一般納稅人。


2、你的供應商

  一般納稅人,可以抵扣進項稅額,只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據,就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人,首先看你的上游能不能取得進項發票即增值稅專用發票,如果不能取得,就別當一般納稅人了。


3、你的企業所得稅

  不管何種企業,每年都要進行所得稅匯算清繳,如果沒有取得合法的票據,成本就無法列支,只有銷售收入沒有銷售成本,利潤就會很高,按利潤25%上交所得稅企業吃不消!所以小規模納稅人企業,在考慮取得票的支出增加時,比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差,還要考慮企業所得稅的稅率25%。




小規模納稅人

  適用3%增值稅征收率。銷貨方只能開具“增值稅普通發票”,全額征收(每月不含稅銷售額3萬,季度9萬免征增值稅),對方不能抵扣。小規模納稅人不能抵扣進項,只能作為成本沖減所得稅應納稅額。


一般納稅人

  基本稅率16%,實行差額征稅,銷項-進項即為征稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發票”,也可以開“增值稅普通發票”。銷貨方開出的“增值稅專用發票”,對方可在360天內認證抵扣,一般納稅人也有5%、6%、10%的稅率


小規模轉為一般納稅人的標準


01

從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業務為主的,年應征增值稅銷售額超過50萬元。

02

年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人。

03

其他行業年應稅銷售額超過80萬元。







一般納稅人是否可以轉為小規模納稅人





  根據規定:除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為一般納稅人后,可以轉為小規模納稅人

強轉納稅人如何申報?如何轉為正式一般納稅人?

  納稅人年應稅銷售額超過規定標準應辦理一般納稅人資格登記手續而未辦理的,經稅務機關下達稅務事項通知書后,逾期仍不辦理的,則會被強轉。

     強轉納稅人不登記一般納稅人資格,而是調整稅種,由小規模的3%調整至適用稅率,申報時暫時使用小規模申報表,只是稅率按照一般納稅人標準,但不得抵扣進項稅額,不得使用增值稅專用發票。強轉后,納稅申報期限由按季申報相應改為按月申報,而且無法在網廳申報,需攜帶小規模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務廳手工申報。

強轉納稅人按規定登記為一般納稅人后,納稅人就可以使用一般納稅人申報表,抵扣進項稅額,使用增值稅專用發票。

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